Главная → Бухгалтерский форум → 6-НДФЛ: выплата зарплаты раньше …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 февраля 2017 г.

6-НДФЛ: выплата зарплаты раньше начисления

Посетитель

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 11:46

Работник уходит в отпуск с 01.01.2017. По ТК выплата отпускных(20283,84) и заработка за 12/2016 (19130) произведена 28.12.2016 одним расходным ордером (39413,84). НДФЛ в сумме 2637 уплачен 29.12.2016, в сумме 2487-10.01.2017. Правильно ли уплачен НДФЛ по срокам? Как отразить эту операцию в 6-НДФЛ за 2016 год?

Ответы и обсуждение

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 11:46

Отпускные за январь 2017 года, выплаченные в декабре 2016 года, и НДФЛ по ним в расчете 6-НДФЛ за 2016 год отражают только в разделе 1. Дело в том, что срок перечисления налога, удержанного с отпускных, в связи с его переносом с 31.12.2016 на 09.01.2017, наступает в другом налоговом периоде <п.п. 4, 6 ст. 226>. Поэтому в отчете за 2016 год в разделе 2 данные о выплате отпускных и перечислению с них НДФЛ показывать не нужно <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829>.

Что же касается расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, то отпускные за январь в разделе 2 необходимо отразить так:

- строка 100 – 28.12.2016;

- строка 110 – 28.12.2016;

- строка 120 – 09.01.2017;

- строка 130 – 20283,84;

- строка 140 – 2637.

Зарплату за декабрь 2016 года вы досрочно выдали 28.12.2016. НДФЛ с этой выплаты вам необходимо было перечислить в бюджет не позднее 29.12.2016 <п. 6 ст. 226 НК РФ>. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год операцию по выплате декабрьской зарплаты нужно показать следующим образом <Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5106>:

- строка 100 – 31.12.2016;

- строка 110 – 28.12.2016;

- строка 120 – 29.12.2016;

- строка 130 – 19130;

- строка 140 – 2487.

НДФЛ с зарплаты в сумме 2487 руб. вы уплатили только 10.01.2017 года, а должны были 29.12.2016. Но поскольку в этот день вы раньше срока уплатили НДФЛ с отпускных в сумме 2637 руб., недоимка у вас возникла только 09.01.2017 года, когда наступил срок уплаты налога с отпускных. Поэтому налоговая начислит вам пени за день просрочки.

Отпускные за январь 2017 года, выплаченные в декабре 2016 года, и НДФЛ по ним в расчете 6-НДФЛ за 2016 год отражают только в разделе 1. Дело в том, что срок перечисления налога, удержанного с отпускных, в связи с его переносом с 31.12.2016 на 09.01.2017, наступает в другом налоговом периоде <п.п. 4, 6 ст. 226>. Поэтому в отчете за 2016 год в разделе 2 данные о выплате отпускных и перечислению с них НДФЛ показывать не нужно <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829>.
Что же касается расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, то отпускные за январь в разделе 2 необходимо отразить так:
- строка 100 – 28.12.2016;
- строка 110 – 28.12.2016;
- строка 120 – 09.01.2017;
- строка 130 – 20283,84;
- строка 140 – 2637.
Зарплату за декабрь 2016 года вы досрочно выдали 28.12.2016. НДФЛ с этой выплаты вам необходимо было перечислить в бюджет не позднее 29.12.2016 <п. 6 ст. 226 НК РФ>. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год операцию по выплате декабрьской зарплаты нужно показать следующим образом <Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5106>:
- строка 100 – 31.12.2016;
- строка 110 – 28.12.2016;
- строка 120 – 29.12.2016;
- строка 130 – 19130;
- строка 140 – 2487.
НДФЛ с зарплаты в сумме 2487 руб. вы уплатили только 10.01.2017 года, а должны были 29.12.2016. Но поскольку в этот день вы раньше срока уплатили НДФЛ с отпускных в сумме 2637 руб., недоимка у вас возникла только 09.01.2017 года, когда наступил срок уплаты налога с отпускных. Поэтому налоговая начислит вам пени за день просрочки.

Отмена

Ответить